Financiële hoofdlijnen

Het saldo van de actualisatie van de begroting 2022 bedroeg € 2,9 miljoen en is gestort in de algemene reserve.

Eind 2022 zijn de WOZ waarden woningen en niet-woningen voor het boekjaar 2022 bijgesteld. Dit heeft geresulteerd in een nadeel van € 0,6 miljoen. Daarnaast leiden diverse bijstellingen van de basisgegevens en uitkeringsbasis voor de jaren 2020 en 2021 tot een nadeel van € 0,4 miljoen.
Het Rijk heeft in december nog extra middelen beschikbaar gesteld voor o.a. het Sociaal Domein, verkiezingen en de energietoelage. Deze zijn toegevoegd aan reserves zodat ze in 2023 aangewend kunnen worden voor het betreffende doel.

In de december circulaire zijn extra middelen toegekend in de vorm van een decentralisatie-uitkering. De grootste mutaties zijn Bijzondere Bijstand Studenten (€ 0,3 miljoen), Dichterbij dan je Denkt (€ 0,2 miljoen), Maatschappelijke opvang (€ 0,5 miljoen) en Meerkosten Oekraïne Sociaal Domein (€ 0,2 miljoen). Bijna alle decentralisatie-uitkeringen worden overgeheveld naar 2023, zodat ze dan kunnen worden aangewend voor het desbetreffend doel.

In de huidige arbeidsmarkt is het invullen van vacatures een uitdaging gebleken. Hierdoor zijn vacatures veelal later ingevuld, met lagere personeelskosten tot gevolg. Het totaal gerealiseerd resultaat is € 1,1 miljoen.

De hoogte van de pensioenvoorziening voor (voormalig) wethouders is actuarieel getoetst. Hierbij is onder meer rekening gehouden met de verhoogde pensioenen en de gestegen rekenrente. Het effect van de gestegen rente is aanzienlijk groter dan van de verhoging van de pensioenen. Daarom kan een deel van de voorziening vrijvallen. Het voordeel bedraagt € 0,7 miljoen.

In 2022 is de situatie op de arbeidsmarkt veranderd in krapte en heeft een verdere daling in het aantal uitkeringen plaatsgevonden. De instroom ligt laag, terwijl we de uitstroom ondanks de moeilijker bemiddelbare doelgroep op peil weten te houden. De aanpak van meer aandacht voor mensen lang in bijstand, zoals uitgezet in het nieuwe Ondernemingsplan WXL 2022-2025, begint zijn eerste vruchten af te werpen. Het gemiddeld aantal uitkeringen in 's-Hertogenbosch komt op 3.151 uitkeringen, waar we begin dit jaar in de geactualiseerde begroting nog uitgingen van gemiddeld 3.244 uitkeringen. Ook valt de gemiddelde uitkeringsprijs lager uit. Dit zijn de twee voornaamste factoren waardoor de uitkeringskosten ca. € 2,3 miljoen lager uitkomen. Daarnaast worden door de krappe arbeidsmarkt meer mensen regulier geplaatst, waardoor minder plaatsingen met loonkostensubsidie nodig zijn dan vooraf begroot. De daarmee gepaarde gaande kosten voor loonkostensubsidies worden daarmee € 0,3 miljoen lager dan begroot.
In april jl. is zoals gebruikelijk in het Nader voorlopig bericht de verwachte bijstelling van het macro BUIG budget vanuit het Rijk aan de gemeenten gecommuniceerd. Voor het eerst betrof dit informatie over zowel het nieuwe budget voor loonkostensubsidies als het BUIG budget voor de uitkeringen. Vanaf 2022 is namelijk binnen de  BUIG een apart budget verbijzonderd voor loonkostensubsidies, met een eigen verdeelsystematiek: het budget voor een gemeente is gebaseerd op het gerealiseerde aandeel in de LKS uitgaven in het voorgaande jaar. In de geactualiseerde begroting 2022 was het aandeel voor de gemeente 's-Hertogenbosch gebaseerd op het aandeel voor 2020, omdat de landelijke uitgavenrealisatie voor 2021 nog niet bekend was. In het definitieve BUIG bericht 2022 blijkt eind september het gemeentelijk aandeel 0,19% lager op basis van de landelijke realisaties in 2021. Ook is het landelijk budget voor loonkostensubsidie verlaagd vanwege volume- en prijsaanpassingen. Dit leidt (incl. aanpassing van de LPO indexering) tot een nadeel van ca. € 0,9 miljoen.
Uit het definitieve BUIG bericht 2022 blijkt ook het macrobudget voor de uitkeringen aanzienlijk te worden verlaagd. Dit op basis van de meest actuele CPB raming van september 2022, de zogeheten Macro Economische Verkenning (MEV), waarin de definitieve bijstandscijfers 2021 en de meest actuele ramingen voor 2022 zijn verwerkt. Waar in het nader voorlopig BUIG bericht april jl. het macrobudget nog ca. € 363 miljoen lager verwacht werd, blijkt de werkelijke verlaging (exclusief LKS) nu ca. € 420 miljoen. De belangrijkste oorzaken van de neerwaartse bijstelling betreffen de aanzienlijk lagere werkloosheids- en bijstandsvolumes voor 2022 (macro bijstelling -/- 213 miljoen), de lagere definitieve realisatiecijfers bijstandsvolume 2021 (macro bijstelling  -/-144 miljoen) en de lagere instroom in de BBZ-regeling dan verwacht na afloop van de TOZO regeling (macro bijstelling -/- 106 miljoen). Voor de gemeente 's-Hertogenbosch betekent de landelijke bijstelling een lager BUIG budget van € 4 miljoen. (excl. LKS). De financiële impact blijft echter beperkt tot € 2,8 miljoen. nadelig, omdat in de geactualiseerde begroting reeds rekening was gehouden met een nadelige conjuncturele bijstelling van ca. € 1,2 miljoen.
Omdat het definitieve BUIG budget voor 2022 lager is, is ook de begrote storting in de reserve Fonds Werk en Inkomen (FWI); gemaximeerd op 7,5% van het BUIG budget, lager; een voordeel in de exploitatie van € 0,2 miljoen.
Per saldo leiden bovenstaande voor- en nadelen tot een negatieve bijstelling op de BUIG van € 0,8 miljoen.

In 2022 zijn de werkzaamheden binnen de Participatiewet op een aantal vlakken geraakt. Per saldo leidt dit tot een voordeel van € 2,9 miljoen, die vrijwel geheel ten gunste komt van het Sociaal Zorgfonds. Grootste afwijkingen zijn lagere kosten door een lager aantal doelgroep-medewerkers dan begroot door meer reguliere uitstroom, een hogere ziektekostenvergoeding, vacatures die moeilijk zijn in te vullen, waardoor projecten niet of later zijn uitgevoerd, hogere rijksbijdrage voor de WSW en re-integratie klassiek en overheveling van corona-omzetcompensatie uit 2021 die in 2022 maar beperkt nodig is gebleken. Deze voordelen worden deels gemitigeerd door de instelling van een voorziening spaarverlof en een eenmalige uitkering voor medewerkers van de sociaal werkvoorziening.

De aantrekkende economie heeft er toe geleid dat na vele jaren de rente weer is gaan stijgen. Dit effect wordt nog verstrekt door de extreem hoge inflatie als gevolg van de oorlog in Oekraïne en de energiecrisis die daaruit voortvloeit. Vanwege deze veranderde marktomstandigheden hebben we begin dit jaar onze jaarlening van € 40 miljoen niet voor één jaar vastgezet, maar voor 30 jaar. Dit leidt in 2022 tot hogere rentekosten van € 0,5 miljoen, maar op de lange termijn zijn we verzekerd van relatief goedkope financiering. Gezien de renteontwikkeling het afgelopen jaar is dit een verstandig besluit geweest.

Het voordeel behaald op kapitaallasten ad € 3,0 miljoen wordt veroorzaakt door het later dan gepland uitvoeren van investeringen.  Zo zijn bepaalde ICT investeringen eind 2022 gegund (de kosten komen ten laste van boekjaar 2023), zijn investeringen voor de digitale belastingbalie, verduurzaming stadhuis/bestuurscentrum en de gevel van het stadhuis later uitgevoerd. Campus aan de Lanen en Kindcentrum de Oosterplas zijn in 2022 in gebruik genomen. Kapitaallasten starten in het jaar volgend op het jaar van ingebruikname, waardoor dit leidde tot een incidenteel voordeel van € 0,5 miljoen.
Investeringen worden gedeeltelijk gedekt uit reserves. Per saldo een gerealiseerd resultaat van € 1,5 miljoen.

Er wordt jaarlijks € 225.000 begroot, in 2022 is op dit budget geen beroep opgedaan.

Sinds 2022 is de nieuwe inkoop voor beschermd wonen (BW) en maatschappelijke opvang (MO) van kracht. Deze nieuwe inkoop is gekoppeld aan het Regioplan Doordecentralisatie BW MO en de bijbehorende centrumregeling 2022-2025.

Op grond van de jaarcijfers in de hele regio zijn we zeer ruim binnen de begroting gebleven (€ 8,2  miljoen). Verklaringen voor dit overschot zijn: het aantal cliënten met beschermd wonen en dagbesteding in 2022 was 130 cliënten lager dan begroot. Ook zijn er meer lichtere vormen  van ondersteuning ingezet dan begroot en was de inschatting qua zorgduur ook positiever dan begroot, dit geeft een voordeel van € 5,8 miljoen. Voor cliënten met een langdurige zorgvraag is de Wet langdurige zorg sinds 2021 opengesteld. Dat betekent dat in de Wmo een groep cliënten zit die meer mogelijkheden heeft om ook weer uit te stromen. Dat is terug te zien in de in- en uitstroomcijfers. De uitstroom was in 2022 37% groter dan de instroom. Mede hierdoor zien we de eigen bijdrage van BW lager uitvallen, dit geeft een nadeel € 0,5 miljoen. Daarnaast blijven het aantal PGB-verstrekkingen laag, wat resulteert in een voordeel van € 0,4 miljoen. De voorziening langdurig verblijf (VLV) in de Dungense Polder is i.v.m. een beroepsprocedure nog niet gerealiseerd, waardoor het budget van € 0,6 miljoen dit jaar nog niet is besteed. Tevens zijn de rijksinkomsten verhoogd voor beschermd  wonen (€ 1,4 miljoen.)

Bij de maatschappelijke opvang  blijven we binnen de begroting.  Zo is de toegang tot de maatschappelijke opvang bij de gemeente ondergebracht (CTMO), in plaats van bij de aanbieder. Dit om de (dreigende) thuislozen zo snel mogelijk een thuis te willen bieden.  Ook is toegewerkt naar de sluiting van één van de twee grootschalige opvangen binnen onze regio; het  Inloopschip aan het Hinthamereinde is gesloten en de exploitatie van de locatie Oranje Nassaulaan is overgegaan naar MO Den Bosch. Om deze afbouw en overgang te realiseren hebben we te maken gehad met eenmalige frictiekosten van € 50.000.

Op het regionaal uitvoeringsbudget is € 0,5 miljoen overschot, onder andere vanwege het (nog) niet realiseren van de Voorziening langdurig verblijf (VLV), een respijthuis, lagere uitgaven op timeout-plaatsen en maatwerk beschermd wonen.

We zien voor 2022 een voordeel van € 0,3 miljoen, dit is vanwege een afrekening over 2022 voor de Openbare Geestelijke Gezondheidszorg (Oggz) en Wet verplichte Gezondheidszorg (Wvggz). Hiervoor  lopen meerjarige contracten voor 2022 en 2023. We zetten hiermee in op een duurzame samenwerking met het Crisis- en Interventie Team (CIT) en het Centrum voor Trajecten en Bemoeizorg (CvTB). We merken dat de samenwerking verder verbetert en blijven hierop inzetten . Het CIT heeft hier een prominentere rol gekregen bij de versterking van de ketensamenwerking.

Alle voor-en nadelen zijn verrekend met het Sociaal & Zorgfonds.

Voor begeleiding en groepsbegeleiding (= de nieuwe naam voor dagbesteding) zijn we sinds 1 januari 2022 overgestapt op een nieuwe bekostigingssystematiek genaamd P(rice) x Q(uantity). In de begroting is rekening gehouden met maximale declaratie door zorgaanbieders. Dit bleek in de praktijk echter niet het geval, wat resulteerde in een voordeel van € 1,7 miljoen.
We zien een samenleving die behoefte heeft aan huishoudelijke hulp door de dubbele vergrijzing en langer zelfstandig thuis wonen. Daarnaast is er sprake van een aanzuigende werking van het abonnementstarief op het aantal inwoners dat gebruik maakt van de huishoudelijke hulp. En zien we personele krapte bij zorgaanbieders. Desalniettemin zien we een overschot voor de huishoudelijke hulp van € 0,17 miljoen. Oorzaak voor het overschot is een lager aantal cliënten in de aantallen huishoudelijke hulp t.o.v. de begroting. We voorzagen toen nog een tekort door een toename in de toekenningen huishoudelijke hulp. Hierbij gingen we uit van het aantal beschikte voorzieningen. In werkelijkheid is echter gebleken dat niet alle beschikkingen in 2022 verzilverd zijn. De uitgaven voor het persoonsgebonden budget liggen zowel voor de huishoudelijke hulp als begeleiding en dagbesteding dicht bij de begrote uitgaven en resulteert in een voordeel van € 0,2 miljoen. Daarnaast zien we (door de lagere aantallen) ook een voordeel op de eigen bijdragen van de Wmo, dit geeft een voordeel van € 0,3 miljoen.

Voor woonvoorzieningen zien we een voordeel van € 0,55 miljoen. De begroting voor woonvoorzieningen is lastig te voorspellen. De gemiddelde kosten per voorziening waren lager, als ook het aantal cliënten dat een woonvoorziening toegewezen heeft gekregen. Een deel van de verklaring voor het lagere aantal cliënten is dat in toenemende mate kleine woonvoorzieningen zoals drempelhulpen en douchezitjes als algemeen gebruikelijk worden beschouwd. Voor de overige Wmo-voorzieningen (hulpmiddelen, regiotaxi, vervoersvoorzieningen) zijn geen grote afwijkingen.

Alle voordelen zijn verrekend met het reserve Sociaal & Zorgfonds.

In 2022 zou de landelijk hervormingsagenda Jeugd uitkomen. Hier is vertraging op gekomen. De onderhandelingen tussen Rijk en gemeenten zijn nog gaande. We hebben hier echter niet op gewacht. We zijn lokaal daarom doorgegaan met het proces om te komen tot een lokaal programma Jeugdhulp. De inhoudelijke lijn die in de landelijk hervormingsagenda zit, biedt voor ons voldoende aanknopingspunten. Dit jaar is de inzet van ondersteuningsaanbod op het basisonderwijs naar meer scholen uitgebreid en is een start gemaakt met het opstellen van een meerjarige samenwerkingsagenda met huisartsen.

Het jaar 2022 was het eerste jaar dat de nieuwe wijze van inkopen (p*q) volledig is doorgevoerd. Deze overgang is goed verlopen. De uitgaven zijn binnen de begroting gebleven. Incidenteel boeken we een voordeel van ca € 3 miljoen voor verrekening met de reserve S&Z. Het grootste deel van deze € 3 miljoen betreft een incidenteel voordeel op de regionaal ingekochte hulp. Het voordeel ontstaat door lagere uitgaven dan begroot aan de regionale inkoop van gesloten jeugdzorg(JZ+), Veilig Thuis en crisiszorg. Ook kunnen we de kosten van enkele dure casussen bij de jaarrekening eenmalig terugvragen via een regionaal fonds. Tot slot ontstaat een eenmalig voordeel door het kunnen afsluiten van zorgovereenkomsten van voor 2022.
Het regionale project transformatieopgaven jeugdhulp heeft afgelopen jaar een onderzoek door Keygroup uit laten voeren naar ons huidige zorglandschap jeugdhulp voor de zwaardere jeugdhulp vormen. Daar kwam uit naar voren dat we voor een deel van de jeugdigen met een complexe zorgvraag en met verblijf nog geen passend/beschikbaar aanbod hebben in onze regio. Er is onder andere een tekort aan gezinshuizen en pleegzorgplekken. Vervolgstap is dat met aanbieders een plan van aanpak wordt opgesteld om ervoor zorgen dat alle jeugdigen binnen onze regio de hulp kunnen gaan krijgen die ze nodig hebben.
Met de andere Brabantse jeugdzorgregio’s en de gecertificeerde instellingen, Veilig Thuis en de Raad voor de Kinderbescherming is in juli 2022 de Verbeteragenda Jeugdbescherming opgesteld. De eerste resultaten daarvan zijn in 2022 behaald. Het verscherpte toezicht van de Inspectie op Jeugd Bescherming Brabant (JBB) is opgeheven. Voor de regio Noordoost Brabant heeft het Rijk aan ’s-Hertogenbosch € 0,7 miljoen beschikbaar gesteld voor een regionale meerjarige verbeteragenda. In de tweede helft van 2022 is daarvoor regionaal een meerjarig plan gemaakt.

Alle voordelen worden verrekend met het Sociaal & Zorgfonds.

Meteen aan het begin van de inval in Oekraïne is een oproep gedaan aan gemeenten om ontheemden op te vangen. Ook in onze gemeente zijn we daar voortvarend mee gestart, wat geresulteerd heeft in twee grotere opvanglocaties en een viertal kleinere. In totaal zijn er ruim 700 plaatsen gerealiseerd. Daarnaast zijn er ongeveer 200 plekken aangeboden door particulieren. Het rijk vergoedt de kosten die gemeenten maken voor deze opvang op verschillende manieren. Voor de gemeentelijke opvanglocaties is een normbedrag vastgesteld (€ 100 per plek per dag, vanaf 15 oktober 2022 bijgesteld tot € 83 per gerealiseerde plek per dag). Hieruit moeten alle kosten betaald worden die noodzakelijk zijn voor het draaiend houden van de locaties, zoals huur, energie, beveiliging etc. Ook het leefgeld voor de Oekraïners moet hieruit betaald worden, als ook de begeleiding van de bewoners. Op basis van de in onze gemeente gerealiseerde plekken kan een bedrag van € 17,9 miljoen gedeclareerd worden bij het Rijk. Van dit bedrag blijft bij de jaarrekening € 3,6 miljoen over, verantwoord op verschillende programma's in de begroting. Dit volledige bedrag wordt via de Reserve uit te voeren werken overgeheveld naar 2023 en zal bijvoorbeeld worden gebruikt om werkzaamheden waar een achterstand op is ontstaan in te halen, voor het opbouwen van een stevigere organisatie voor gemeentelijke opvangvraagstukken en eventuele incidentele uitgaven en/of tegenvallers.
De kosten die zijn gemaakt om de locaties aan te passen om deze geschikt te maken voor opvang worden een-op-een vergoed door het rijk. Ook de kosten voor de ontheemden die opgevangen zijn in particuliere locaties (voornamelijk leefgeld en geld voor woonlasten) worden een-op-een door het rijk vergoed. Deze posten leiden niet tot een budgettair verschil.

Deze regeling voor energietoeslag 2022 loopt tot halverwege 2023. Het gemeentelijk aandeel in het totale rijksbudget bedroeg in 2022 € 14,8 miljoen. Hiervan was € 3 miljoen eind 2022 al overgeheveld naar boekjaar 2023. In totaliteit is er € 10,7 miljoen uitgegeven aan verstrekkings- en uitvoeringskosten. De lasten zijn daarmee € 1 miljoen lager uitgevallen dan eerder ingeschat.
De oorzaak ligt vooral in een toegenomen aantal afwijzingen in de laatste maanden van het jaar. Eind december hebben we ruim 85 procent van de inwoners die aanspraak maken op de regeling weten te bereiken (ca. 7.900 verstrekkingen bij een geschatte doelgroep van 9.200 huishoudens). In lijn met de motie ‘Budget energietoeslag voor bestaanszekerheid’ zullen we de resterende middelen beschikbaar houden voor toekomstige problematiek op het gebied van armoede en schulden.

Het afgelopen jaar is hard gewerkt aan de constructieve veiligheid en het aanpassen van veel kunstwerken (o.a. bruggen en kademuren). Als gevolg van de weersomstandigheden, het doorschuiven van onderzoeken en de regelgeving van het waterschap zijn enkele geplande werkzaamheden doorgeschoven naar 2023. Dit leidt tot een voordeel van € 0,5 miljoen.

De uitgestelde inboet (het opnieuw beplanten van een opengevallen plaats) en renovatie vanuit 2021 is in 2022 grotendeels ingehaald. Hierdoor ontstaat een nadeel van € 0,4 miljoen.

Er is een verzekeringsuitkering ontvangen in het kader van een langlopende juridische zaak. Met de afhandeling van deze casus was geen rekening gehouden. Het voordeel bedraagt € 0,3 miljoen.

In 2022 is 5% van het geplande onderhoud doorgeschoven naar 2023. Dit gebeurt in de meeste gevallen om meerdere werkzaamheden te combineren. Het voordelig resultaat in 2022 bedraagt daardoor € 0,3 miljoen.

Voor het faciliteren van evenementen wordt een nadeel gerealiseerd van € 0,6 miljoen. Dit bedrag bestaat uit kosten die gemaakt worden voor het faciliteren van evenementen (carnaval, Jazz in Duketown, Vuelta). Met name vanwege de te nemen veiligheidsmaatregelen en grotere drukte bij 11-11 zijn de kosten hoger dan voorzien.

Men had verwacht kosten voor de VDI omgeving te maken in 2022. Dit bleek niet het geval, wat ertoe leidde dat een voordeel behaald werd van € 0,1 miljoen. Daarnaast zijn er minder storingen geweest, zijn cursussen digitale vaardigheden gegeven door het eigen personeel (€ 0,1 miljoen), is het ontwikkelbudget voor het zaaksysteem i.v.m. de aanbesteding niet geheel uitgegeven (€ 0,1 miljoen) en was onderhoud ad € 0,2 miljoen foutief begroot. Deze fout is in 2023 hersteld.
Door gebrek aan capaciteit bij ICT leveranciers zijn daarnaast ook nog eens niet alle opdrachten uitgevoerd. Dit resulteerde in een voordeel van € 0,3 miljoen. Alle voordelen zijn verrekend met reserves.  

Bij het opstellen van de begroting 2022 e.v. was rekening gehouden met lagere reclame-inkomsten als gevolg van corona. Doordat de maatregelen versneld zijn versoepeld, zijn er hogere reclame-inkomsten gerealiseerd. Daarnaast liep de Abri-concessie tot medio oktober 2022. Tijdens de nieuwe aanbesteding is een hogere vergoeding bedongen. Het totaal voordelig resultaat 2022 bedraagt € 0,2 miljoen.

Als gevolg van corona waren de parkeeropbrengsten in januari en februari lager dan begroot (€ 0,8 miljoen).
Gedurende de rest van het jaar was de bezettingsgraad van kortparkeren (straat, parkeergarages en transferia) 93%. Dit zorgde voor een nadeel ten opzichte van de begroting van € 1,3 miljoen. Daartegenover zijn er meer parkeervergunningen verleend (voordeel € 0,5 miljoen) en heeft de gemeente meer naheffingsaanslagen opgelegd (voordeel € 0,6 miljoen).
Daarnaast zijn investeringen naar achter geschoven. Dit resulteert in een voordeel van € 0,3 miljoen.
Als gevolg van bovenstaande ontwikkelingen is er geen storting in de reserve Parkeren mogelijk (voordeel € 0,4 miljoen).

Per saldo realiseren we een nadeel van € 0,3 miljoen.

In de jaarrekening is zekerheidshalve een extra vpb-last genomen in verband met de resultaten die de gemeente geniet uit reclameconcessies over de periode 2018 t/m 2022. De Belastingdienst is van mening dat de opbrengsten die gemeenten genieten uit concessies met reclame-exploitanten belast zijn voor de vennootschapsbelasting. De gemeente ‘s-Hertogenbosch deelt dit standpunt niet en gaat in bezwaar tegen de correcties die de Belastingdienst doorvoert op de ingediende aangiften vpb. De bezwaarprocedures worden aangehouden in afwachting van de uitkomsten van enkele gerechtelijke procedures die zijn gestart door andere gemeenten. De eerste uitspraken van rechtbanken in deze procedures stellen de Belastingdienst vooralsnog in het gelijk. Vervolgprocedures bij het gerechtshof en wellicht de Hoge Raad zullen moeten uitwijzen of het standpunt van de Belastingdienst juist is. Na afronding van deze gerechtelijke procedures kunnen de bezwaarprocedures van onze gemeente worden afgewikkeld. Het nadeel bedraagt € 1,6 miljoen.

Zie hiervoor de paragraaf Grondbeleid

Op onze begroting zijn een aantal grote uitgaven geraamd, die geheel of gedeeltelijk gedekt worden door
reserves. Het betreft hier grote, fysieke projecten met een meerjarig karakter. Vooraf is niet bekend
welk jaar de uitgaven gedaan worden, maar conform raadsbesluit blijven de budgetten wel beschikbaar voor verdere jaren. Belangrijke projecten die eind 2022 nog lopen zijn onder andere Theater aan de Parade, OV knooppunt station ’s-Hertogenbosch, Bereikbaarheid Oostelijke gemeentedelen, Programma MIRT A2 Deil Vught, GSB aandachtsbuurten, herontwikkeling GZG gebied en restauratie en ontwikkeling militair erfgoed.

In het najaar van 2022 heeft de commissie BBV (Besluit Begroting en Verantwoording) een uitspraak gedaan over het activeren van bijdragen die gemeenten en provincies doen aan activa van het Rijk. Omdat het Rijk werkt volgens het kasstelsel, worden activa zoals wegen en gebouwen door het Rijk niet geactiveerd en afgeschreven. Op grond van het BBV is het daarom voor gemeenten ook niet toegestaan om hun bijdrage aan een investeringsproject van het Rijk te activeren. Deze moet direct ten laste van de exploitatie genomen worden.
De commissie alsmede onze accountant stelt zich op het standpunt dat dit niet alleen geldt voor de bijdragen die in 2023 zijn gedaan, maar ook met terugwerkende kracht voor bijdragen die in het verleden zijn gedaan. In 2005 hebben wij aan het Rijk een bijdrage gedaan voor het vervroegd realiseren van de A59 voor een bedrag van € 6,325 miljoen. Deze weg is ook gerealiseerd en in gebruik genomen in 2005. Conform de toen geldende verslaggevingsregels hebben wij die bijdrage geactiveerd en schrijven we af over 40 jaar. De uitspraak van de commissie BBV verplicht ons nu tot het ineens ten laste van de exploitatie brengen van de resterende boekwaarde van € 3,6 miljoen. Dit betekent overigens ook, dat er vanaf nu geen rente- en afschrijvingsbedragen vanuit genoemde investering meer ten laste van onze gemeentelijke begroting komen.

n.v.t