Financiën

Overhead

Om de raad meer inzicht te geven in de totale kosten van de overhead voor de gehele organisatie en ook meer zeggenschap over die kosten te geven, moet met ingang van de begroting 2017 een overzicht van de kosten van overhead in de begroting worden opgenomen.

	2022	2021
Centrale overhead	32.581.539	29.929.050
Sectoroverhead	13.583.294	11.429.320
Afdelingsoverhead	4.188.334	4.511.738
Huisvestingskosten dislocaties (kantoorruimte)	897.023	1.008.581
TOTAAL OVERHEAD BRUTO	51.250.191	46.878.689
Overhead Grondbedrijf	-1.464.827	-2.094.275
Overhead Investering	-3.353.589	-2.350.586
Inkomsten	-1.991.937	-1.897.170
TOTAAL OVERHEAD NETTO	44.439.838	40.536.658

De overheadkosten vallen hoger uit dan vorig jaar, omdat in 2022 aansluiting is gezocht bij de notitie overhead van de Commissie BBV. In deze notitie wordt het begrip overhead ruimer gedefinieerd waardoor meer kosten als overhead classificeren. Daarnaast zijn enkele kosten gecentraliseerd, met als doel de administratieve verwerking te vereenvoudigen.
Wellicht ten overvloede: de totale kosten voor de gehele gemeente stijgen niet, omdat deze kosten al deel uitmaakten van de begroting.
Verder nemen de overheadkosten toe als gevolg van de aanpassing van het prijsniveau.

Wat kostte het?

De exploitatie bestaat uit de jaarlijkse lasten en baten.

In totaal gaat het om de volgende bedragen (bedragen x € 1.000):

	Rekening 2021	Begroting primitief 2022	Begroting na wijziging 2022	Rekening 2022	Verschil
Lasten	84.661	73.262	86.159	88.132	-1.973
Treasury	11.046	11.247	11.278	11.666	-388
Overige baten en lasten	4.543	473	980	1.691	-712
Overhead	48.520	51.702	52.978	52.913	65
Mutaties reserves	20.551	9.645	17.793	19.664	-1.872
Vennootschapsbelasting (VpB)	0	175	175	2.197	-2.022
Resultaat van de rekening van baten en lasten	0	20	2.955	0	2.955
Baten	43.769	35.461	60.457	61.394	937
Treasury	22.571	21.547	22.287	23.831	1.544
Overige baten en lasten	2.339	1.698	21.325	23.771	2.446
Overhead	7.983	6.717	6.796	8.430	1.634
Mutaties reserves	10.876	5.499	10.049	5.362	-4.688
Vennootschapsbelasting (VpB)	0	0	0	0	0
Resultaat van de rekening van baten en lasten	0	0	0	0	0
Saldo	-40.892	-37.801	-25.702	-26.738	-1.036

Belangrijkste verschillen

Vanwege de krappe arbeidsmarkt zijn meer middelen ingezet in het opzetten en uitwerken van arbeidscommunicatie, zoals branding en online campagnes. Nadeel € 0,1 miljoen.
Er zijn minder kosten gemaakt op het gebied van bedrijfsvoering (o.a. advies, publiciteit en voorlichting, schoonmaak, portokosten). Voordeel € 0,2 miljoen.
Vanwege veranderde marktomstandigheden (rentestijging, extreem hoge inflatie als gevolg van de oorlog in Oekraïne en de energiecrises) hebben we begin dit jaar onze jaarlening van € 40 miljoen niet voor één jaar vastgezet, maar voor 30 jaar. Dit leidt in 2022 tot een nadelig financieringsresultaat van € 0,5 miljoen.
In de begroting wordt rekening gehouden met een stelpost onderuitputting kapitaallasten. Dit leidt op dit programma tot een nadeel, maar wordt gecompenseerd door voordelen op andere programma's. Het totaal nadeel is € 1,0 miljoen.
In verband met de aanbesteding van het financieel systeem, het softwarepakket voor burgerzaken en de zoekmachine zijn de ontwikkel- en applicatiebudgetten niet volledig benut. Voordeel € 0,1 miljoen.
Er is in 2022 geen beroep gedaan op het budget voor onvoorziene kosten. Voordeel is € 0,2 miljoen.
Personeelskosten, nadeel € 0,3 miljoen.
In de begroting is rekening gehouden met een te hoge opslag voor de overheadkosten, daarnaast zijn de kosten voor sectoroverhead ondersteunende afdelingen lager. Voordeel € 0,7 miljoen.
Om te voldoen aan de BBV regels is bij de jaarrekening het rentepercentage dat wordt toegerekend aan activa verhoogd van 0,5% naar 0,75% waardoor een voordeel ontstaat. Op de andere programma's ontstaat een nadeel van gelijke omvang. Het voordeel bedraagt € 1,6 miljoen.
In de jaarrekening is zekerheidshalve een extra Vpb last genomen in verband met de resultaten die de gemeente geniet uit reclameconcessies over de periode 2018 t/m 2022. De Belastingdienst is van mening dat de opbrengsten die gemeenten genieten uit concessies met reclame-exploitanten belast zijn voor de vennootschapsbelasting. De gemeente 's-Hertogenbosch deelt dit standpunt niet en gaat in bezwaar. Nadeel € 1,6 miljoen.
Er is een uitspraak gedaan door de rechter over een langlopende fraudezaak. De gemeente heeft in 2022 een schadevergoeding ontvangen. Deze was echter niet begroot. Voordeel € 0,3 miljoen.
Er is een Vpb last opgenomen voor het grondbedrijf. Het nadeel bedraagt € 0,5 miljoen. Dit leidt op dit programma tot een nadeel, maar wordt gecompenseerd door voordeel op het programma Wonen en Werkomgeving.
overige verschillen, voordeel € 0,5 miljoen.